每日視點！彌補完以前年度虧損后，如當年仍有利潤，需要交所得稅，應該怎么寫分錄呢？
- 來源： 騰訊網 2022-08-11 05:51:22
彌補完以前年度虧損后，如當年仍有利潤，需要交所得稅，應該怎么寫分錄呢？
借：所得稅費用 貸：銀行存款
【資料圖】
借：本年利潤 貸：所得稅費用
借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤
是這樣嗎？
解答：
具體的會計分錄，會因為企業執行《企業會計準則》或《小企業會計準則》而有所不同。
（一）執行《企業會計準則》的
1.計提
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費-應交企業所得稅
遞延所得稅負債
說明：執行《企業會計準則》的，“所得稅費用”與“本年利潤”在不考慮永久性差異的情況下二者構成“配比原則”（或“權責發生制原則”）；以前年度虧損可以稅前彌補，確認有“遞延所得稅資產”的應沖減。
2.費用結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3.實際交稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
（二）執行《小企業會計準則》的
1.計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
說明：執行《小企業會計準則》的，不需要確認“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”。
2.費用結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3.實際交稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
標簽： 彌補完以前年度虧損后 如當年仍有利潤 需要交所得稅
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