出口退稅賬務處理怎么做（出口退稅如何做賬）
- 來源： 太平洋財富網 2023-01-28 11:45:01
出口退稅如何做賬
1、出口時:
借:應收賬款-應收外匯賬款XXX
貸:主營業務收入(出口銷售)
2、結轉成本：
借：主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額)
貸：庫存商品XXX 進貨不含稅金額)
3、申報退稅：
借：應收賬款-應收出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
4、不可退稅部分轉成本：
借：主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額*1%)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(進貨不含稅金額*1%)
外貿公司出口退稅的賬務處理
1、購進出口貨物時(取得增值稅專票)：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款/銀行存款
2、確認外銷貨物的銷售收入，按外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
3、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
4、根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本(征退稅差額)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
5、貨物出口后，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款(增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
6、借：銀行存款
貸：應收出口退稅款(增值稅)
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