出口退稅如何做賬

1、出口時:

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX

貸:主營業(yè)務(wù)收入(出口銷售)

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(出口成本)(進(jìn)貨不含稅金額)

貸：庫存商品XXX 進(jìn)貨不含稅金額)

3、申報退稅：

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(出口成本)(進(jìn)貨不含稅金額*1%)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(進(jìn)貨不含稅金額*1%)

外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理

1、購進(jìn)出口貨物時(取得增值稅專票)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2、確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，按外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

5、貨物出口后，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

標(biāo)簽： 出口退稅賬務(wù)處理 出口退稅如何做賬 外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理 申報退稅