企業(yè)所得稅a類申報表怎么填

按照利潤表里面本年累計欄次填寫,所得稅申報表第一欄填收入,第二欄填寫本年度開始生產經營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額,第三欄填利潤總額.

項目填報說明:

1、第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額.

5、第6行"應納所得稅額":填報計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.第7行≤第6行.

7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.

8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0,"本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額.

按季預繳企業(yè):第12行=第11行×1/4

按月預繳企業(yè):第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。

企業(yè)所得稅b類申報表怎么填

企業(yè)所得稅納稅申報表(B類),由核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)填寫.

1、應納稅所得額

核定方式分為按收入總額核定和按成本費用核定,由主管稅務機關核定企業(yè)應稅所得率.

以收入總額*應稅所得率=應納稅所得額

或成本費用總額/(1-應稅所得率)*應稅所得率=應納稅所得額.

2、應納所得稅額=應納稅所得額*25%稅率

如符合小型微利企業(yè)標準的,可減除減免稅額;

3、應納稅額=應納所得稅額-已預繳企業(yè)所得稅額。

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