養老金的第三支柱為個人養老金和商業養老金。商業養老金本質上其實也是個人養老金。本文主要講的是個人養老金制度。

一、什么是個人養老金制度

(資料圖)

個人養老金制度是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營從而實現養老保險補充功能的制度。

個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

1、對象

個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。其實就針對有基本養老保險的人。截止2022年末，全國基本養老保險參保人數達10.5億人。

2、繳費金額

可以在當年度內按月、分次或者按年度自愿繳費。目前，繳納個人養老金額度上限為12000元/年。上限以后可能會慢慢增加。

3、非強制性

個人養老金制度由政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營。

4、個人養老金去向

個人養老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買經銀保監會和證監會確定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等個人養老金產品。

參加人自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金產品的品種和金額。個人養老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。

1）養老儲蓄產品屬于儲蓄存款，保本保息，受存款保險制度保障。與一般性存款相比，養老儲蓄具備起存金額低、存期多樣、支付方式靈活、利率較一般存款產品較高的特點。目前整存整取的年利率最高為4%，很多不超過3%。

2）養老理財產品與一般理財產品相比，更加突出長期性、穩健性、普惠性特點。投資策略和理念都更加穩健，投資標的的選擇也更為審慎，更符合投資者的生命周期特點。半年收益率2%左右，一年的話在3％-5％。

3）養老金保險產品分析，該類產品在繳費、領取、保障責任方面，充分體現保險保障本源；在投資收益上，均提供穩健型、進取型兩類賬戶，投資者可根據自身的風險承受能力和風險偏好對兩種賬戶進行配比。賬戶轉換上，穩健型和進取型賬戶間可自行靈活轉換，不收取轉換費。但作為養老保險產品，建議客戶在賬戶選擇上應以安全性為主，適當配比進取型資產。

4）養老基金屬于公募基金，與其他公募基金產品相比，具有以下優勢：一是費率更低，養老基金Y份額管理費和托管費打五折，更便宜；二是倉位限制嚴格，滿足個人養老規劃。

養老基金分為目標日期型和目標風險型，對于權益倉位都有明確要求，目標日期型是隨著運作時間臨近目標，權益倉位逐步降低，更好滿足養老用錢需求；目標風險分為穩健、平衡、進取，權益倉位明確，風險等級不同，按照客戶目標進行配置。

與一般金融產品相比，個人養老金產品具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值四個屬性，從而更好保障退休人員的生活。

5、賬戶變更

參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。參加人辦理個人養老金資金賬戶變更時，應向原商業銀行提出，經信息平臺確認后，在新商業銀行開立新的個人養老金資金賬戶。

6、稅收優惠

個人養老金可以享受稅收優惠，年度匯算個人所得稅時進行專項扣除，扣除金額最高為12000元/人/年。

假如一年收入30萬，個人養老金交12000元/年，按照20%的標準，每年可以節稅2400元。2400元以后領取的時候只需要繳納3%，也就是97%可以拿到手。2400x0.97=2328元。基本上可以忽略不計。

這么算下來，是不是很香呢，還沒有算個人養老金投資運營后的盈利。

二、個人養老金的領取

1、領取條件

個人養老金資金賬戶封閉運行，只有滿足以下4種情形才能領取。

1）參加人達到領取基本養老金年齡

2）完全喪失勞動能力

3）出國（境）定居

4）符合國家規定的其他情形的。

滿足以上任意一個條件后，才能領取。

領取時可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。領取方式一經確定不得更改。領取時，應將個人養老金由個人養老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。

沒有領完就去世的話，可以由繼承人繼承。

參加人已領取基本養老金的，可以向商業銀行提出領取個人養老金。商業銀行受理后，應通過信息平臺核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

2、領取方式

1）參加人按月領取時，可以按照基本養老保險確定的計發月數逐月領取。比如55、60和65歲退休對應的計發月發分別為170、139和101。每個月領取的金額為賬戶余額/計發月數。

舉例，老王60歲時退休，個人養老金賬戶250000，每個月領取250000/139=1798元/月。

2）按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為止。

3）按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為止。

4）參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明確領取次數或方式，領完為止。

5）一次性領取

領取方式非常靈活，不像基本養老金只能按照計發月數領取。沒領取完去世的話，余額由繼承人繼承。

3、繳稅方式

計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

三、常見問題

提問：個人養老金賬戶里的資金可購買的理財、基金等有沒有風險。

回答：按照監管規定，個人養老金產品應當具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等基本特征。但是也是會有虧損的，不保本。

提問：個人養老金繳納需要持續繳納多少年？是否必須繳納到退休年齡？

回復：個人養老金的主要意義在于年輕時存錢，退休時用錢，所以個人養老金可繳納至領取基本養老金的年齡。參加人可以按月、分次或按年度自由繳存，不限制繳存頻率、單次繳存金額等，不強制逐年或逐月連續繳存，每自然年個人養老金繳存額度上限為12000元。

提問：參加人去世了，其個人養老金資金賬戶內的余額可以繼承。如果未到既定領取年限，是否要繼續繳納？

回復：參加人身故的，其個人養老金資金賬戶中的資產可以由繼承人繼承，不需要繼續繳納，繼承后一次性支取，個人養老金賬戶銷戶。

標簽： 養老金第三支柱1-個人養老金 養老保險