繼11月4日人社部、財政部、國稅總局、銀保監會、證監會聯合發布《個人養老金實施辦法》后，公募基金、銀行、理財公司和保險公司參與個人養老金制度的配套細則也于近期密集出臺。11月25日，個人所得稅APP進行了版本更新，已經新增了“個人養老金扣除信息管理”功能。這意味著個人養老金各項準備工作基本完成，即將啟動實施。

個人養老金制度是個人自愿參加，稅收優惠政策對調動個人參加積極性將起到關鍵作用。簡單說，參與個人養老金制度，不但可以積累養老金，還可以省稅省錢。

(資料圖片僅供參考)

個人養老金稅收優惠的制度安排

一般而言，個人養老金的稅收優惠針對繳費、投資增值、提取三個環節，制度設計不同，征稅的環節也不同。有的制度設計為三個環節都免稅；也有制度設計為繳費、投資增值環節免稅，領取養老金時征稅。

目前國際主流稅收優惠政策是在繳費、投資增值階段免稅，遞延至提取階段再繳稅。例如，美國傳統的個人退休賬戶制度（IRA）就是采用這種稅收優惠方式。

11月4日，財政部、稅務總局聯合對外公開發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》，明確了自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

稅收優惠可以遞延多少稅？

從海外個人養老金制度實踐經驗看，稅收優惠將是帶動個人養老金發展的重要引擎。根據目前的稅收優惠政策測算，12000元的稅前扣除額度對應當期免稅額大約介于360元至5400元之間。

（注：表中全年應納稅所得額是指綜合所得金額-各項社會保險金（五險一金）-起征點5000元的余額。）

稅收遞延的好處

大家可能會問，個人養老金稅收遞延的部分，最終還是要繳稅，不能減少應納稅額，如何能體現出“優惠”呢？稅收遞延有三個主要好處：

1.延期后繳納的稅款由于通貨膨脹幣值下降，相當于未來降低了實際的稅額；

2.延期繳納的稅款相當于納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息；

3.延期繳納的稅款相當于增加了當期的現金流入量，納稅人能有更多的資金用于本期投資，未來可享貨幣的時間價值，賺取復利。

總體而言，對納稅人來說等于是降低了稅收負擔。

國家將出臺更加細化的個人養老金稅收優惠政策，大家可以根據自身實際情況，做做更詳細測算，科學開展稅務籌劃，積極參與到個人養老金計劃中來。

稅收遞延：指納稅人根據法律法規的規定可將應納稅款推遲一定期限繳納。稅收遞延雖不能減少應納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對于納稅人而言意味著稅收優惠。個人養老金制度的稅收遞延政策，可在一定程度上激勵個人參與該制度。

（以上數據以及圖表來源于易方達投資者教育基地）

聲明：本資料僅用于投資者教育，不構成任何投資建議。我們力求本材料信息準確可靠，但對這些信息的準確性、完整性或及時性不作保證，亦不對因使用該等信息而引發的損失承擔任何責任，投資者不應以該等信息取代其獨立判斷或僅根據該等信息做出決策。基金有風險，投資需謹慎。

標簽： 個人養老報表6｜個人養老金稅收優惠到底能省多少錢