2月11日，為進一步推動商業銀行準確識別、評估信用風險，真實反映資產質量，中國銀保監會會同中國人民銀行聯合制定了《商業銀行金融資產風險分類辦法》（以下簡稱《辦法》）。

(相關資料圖)

《辦法》實施充分考慮對機構和市場的影響，合理設置了過渡期，給予相關銀行充裕的時間做好《辦法》實施準備。《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。

中國銀保監會、中國人民銀行有關部門負責人就《商業銀行金融資產風險分類辦法》答記者問時表示，《辦法》提出重組資產的風險分類要求。細化重組資產定義、認定標準以及退出標準，明確不同情形下的重組資產分類要求，設定重組資產觀察期。將重組觀察期由至少6個月延長為至少1年，在觀察期內采取相對緩和的措施，有利于推動債務重組順利進行。

01

金融資產按風險程度分為5類?

銀行要從嚴把握分類標準

《辦法》共六章48條，將商業銀行的風險分類對象，由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產。

根據《辦法》，商業銀行應對表內承擔信用風險的金融資產進行風險分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業資產、應收款項等。

表外項目中承擔信用風險的，應按照表內資產相關要求開展風險分類。商業銀行交易賬簿下的金融資產以及衍生品交易形成的相關資產不包括在《辦法》之內。

“在目前的實踐中，針對非信貸類資產的風險分類標準不明確、范圍也較為隨意。”銀保監會有關部門負責人表示，《辦法》的規定有利于將所有承擔信用風險的資產納入分類范圍，有利于信用風險的全面準確防范和化解。

《辦法》主要包括四方面內容：

一是提出金融資產風險分類要求。明確金融資產五級分類定義，設定零售資產和非零售資產的分類標準，對債務逾期、資產減值、逃廢債務等特定情形，以及分類上調、企業并購、資管及證券化產品涉及的資產分類等問題提出具體要求。

具體而言，金融資產按照風險程度分為5類，分別為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產。

（一）正常類：債務人能夠履行合同，沒有客觀證據表明本金、利息或收益不能按時足額償付。?

（二）關注類：雖然存在一些可能對履行合同產生不利影響的因素，但債務人目前有能力償付本金、利息或收益。

（三）次級類：債務人無法足額償付本金、利息或收益，或金融資產已經發生信用減值。

（四）可疑類：債務人已經無法足額償付本金、利息或收益，金融資產已發生顯著信用減值。

（五）損失類：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產，或損失全部金融資產。

二是提出重組資產的風險分類要求。三是加強銀行風險分類管理。四是明確監督管理要求，明確監管機構對商業銀行風險分類管理開展監督檢查和評估，對違反要求的銀行采取監管措施和行政處罰。

銀保監會要求，商業銀行應嚴格按照《辦法》要求開展風險分類，并根據債務人履約能力以及金融資產風險變化情況，及時、動態調整分類結果。

而對于暫時難以掌握風險狀況的金融資產，商業銀行應從嚴把握分類標準，從低確定分類等級。

02

對商業銀行形成哪些影響

工商銀行信貸與投資管理部總經理李志剛表示，《辦法》的出臺對于新形勢下進一步規范商業銀行金融資產風險分類十分必要。《辦法》有利于推進商業銀行做實金融資產風險分類，準確識別風險水平，全面掌握各類資產的信用風險并針對性加強信用風險防控，更好地促進商業銀行穩健經營，提升服務實體經濟水平。

“《辦法》有效解決了商業銀行風險分類實踐中面臨的諸多新情況和新問題。”農業銀行總行信用管理部總經理張曉男認為，相較于2007年的《貸款風險分類指引》，《辦法》針對商業銀行資產結構的變化，拓展了風險分類的資產范圍，強調以債務人履約能力為中心的分類理念；抓住重組資產、交叉違約、逾期天數等關鍵問題，提出了新的風險分類標準，針對性、指導性、實操性更強。

記者了解到，部分商業銀行已經為對接《辦法》要求作了必要準備。

比如，近年來，農業銀行構建了覆蓋信貸資產和非信貸資產全口徑的分類制度體系；在債務人履約能力評估、逾期天數認定不良貸款方面，與《辦法》相關規定基本相同。工商銀行在原有貸款風險分類的基礎上，不斷加強貸款以外資產的風險分類管理。

銀保監會要求，商業銀行要按照《辦法》規定，在持續穩健經營前提下，制訂科學合理的工作計劃，全面排查金融資產風險分類管理中存在的問題，盡快整改到位。同時，商業銀行要按照新的監管要求，建立健全風險分類治理架構，完善風險分類管理制度，優化信息系統功能，加強監測分析和信息披露，切實提升風險分類管理水平。

李志剛表示，下一步，工商銀行將按照《辦法》的規定，制定科學合理的工作計劃，全面排查金融資產風險分類情況，做好相關工作部署。

農業銀行也將在監管規定的時間范圍內，有計劃、按步驟推進《辦法》落地實施。

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