文/《清華金融評論》資深編輯秦婷

11月25日，人力資源社會保障部宣布，個人養(yǎng)老金制度啟動實施。年繳納上限12000元，可享受稅費優(yōu)惠。在北京、上海、廣州、西安、成都等36地先行落地。

【資料圖】

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個人養(yǎng)老金是什么？

個人養(yǎng)老金制度和基本養(yǎng)老保險不同，基本養(yǎng)老保險由國家強制實施，個人養(yǎng)老金由個人自愿參加。與企業(yè)年金、職業(yè)年金由用人單位及其職工建立、共同繳費不同，個人養(yǎng)老金只由個人繳費。

簡單來說，個人養(yǎng)老金就是存一筆錢，作為基本養(yǎng)老保險的補充，到退休時多了一個養(yǎng)老金的來源，還可以享受到稅收優(yōu)惠。

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誰可以參加？

個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加。

參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。對于超出當(dāng)年繳費額度上限的，不予受理。

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哪些城市參與試點？

北京市、天津市、河北石家莊市、河北雄安新區(qū)、山西晉城市、內(nèi)蒙古呼和浩特市、遼寧沈陽市、遼寧大連市、吉林長春市、黑龍江哈爾濱市、上海市、江蘇蘇州市、浙江杭州市、浙江寧波市、安徽合肥市、福建省、江西南昌市、山東青島市、山東東營市、河南鄭州市、湖北武漢市、湖南長沙市、廣東廣州市、深圳市、廣西南寧市、海南?？谑小⒅貞c市、四川成都市、貴州貴陽市、云南玉溪市、西藏拉薩市、陜西西安市、甘肅慶陽市、青海西寧市、寧夏銀川市、新疆烏魯木齊市。

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參與業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)有哪些？

首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)包括6家國有大型商業(yè)銀行、12家股份制銀行、5家城市商業(yè)銀行、11家理財公司、14家證券公司、7家獨立基金銷售機構(gòu)和6家保險公司。

商業(yè)銀行：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、郵儲銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、平安銀行、廣發(fā)銀行、浦發(fā)銀行、浙商銀行、渤海銀行、恒豐銀行、北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、寧波銀行、南京銀行。

理財公司：工銀理財、農(nóng)銀理財、中銀理財、建信理財、交銀理財、中郵理財、貝萊德建信理財、光大理財、招銀理財、興銀理財、信銀理財。

證券公司：華泰證券、中信證券、廣發(fā)證券、中信建投、招商證券、銀河證券、國泰君安、國信證券、東方證券、興業(yè)證券、海通證券、申萬宏源、中金財富和長江證券。

保險公司：中國人壽、人保壽險、太平人壽、太平養(yǎng)老、泰康人壽、國民養(yǎng)老保險六家險企的七款產(chǎn)品入選首批個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單。

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如何參加？

參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。

之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

賬戶里的資金可購買符合規(guī)定的理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金等。

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開立的賬戶有哪些功能？

個人需要開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶，相互綁定，個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

個人參與個人養(yǎng)老金有全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道兩個渠道在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶，而個人養(yǎng)老金資金賬戶需要在商業(yè)銀行開設(shè)，參照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。

個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)未進行投資的資金按照商業(yè)銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。

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賬戶可以變更嗎？

參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶變更時，應(yīng)向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺確認后，在新商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

參加人在個人養(yǎng)老金資金賬戶變更后，信息平臺向原商業(yè)銀行提供新的個人養(yǎng)老金資金賬戶及開戶行信息，向新商業(yè)銀行提供參加人當(dāng)年剩余繳費額度信息。參與金融機構(gòu)按照參加人的要求和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，為參加人辦理原賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)及所持有個人養(yǎng)老金產(chǎn)品轉(zhuǎn)移等手續(xù)。

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賬戶資金可以購買哪些產(chǎn)品？

個人養(yǎng)老金產(chǎn)品是指符合金融監(jiān)管機構(gòu)要求，運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的金融產(chǎn)品。包括個人養(yǎng)老儲蓄、個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等。

開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲蓄存款（包括特定養(yǎng)老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）可納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，由參加人通過資金賬戶購買。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發(fā)行的儲蓄產(chǎn)品。

同時，目前養(yǎng)老理財產(chǎn)品試點范圍擴大至11家機構(gòu)和10個城市。特定養(yǎng)老儲蓄試點也將自今年11月20日起，由工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和建設(shè)銀行在合肥、廣州、成都、西安和青島市開展，試點期限暫定一年。符合條件的情況下上述產(chǎn)品均可購買。

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可以購買哪些公募基金？

11月4日，證監(jiān)會發(fā)布了《個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定（正式稿）》，相比《征求意見稿》，進一步拓寬了養(yǎng)老目標(biāo)基金準(zhǔn)入范圍。

個人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品類型包括：最近4個季度末規(guī)模不低于5000萬元或者上一季度末規(guī)模不低于2億元的養(yǎng)老目標(biāo)基金。據(jù)統(tǒng)計，最近4個季度末規(guī)模不低于5000萬元的養(yǎng)老目標(biāo)基金有108只。

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稅收優(yōu)惠有哪些？

在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。上述政策自2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。

個人所得稅APP進行了版本更新，已新增“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能?！稗k稅”欄目顯示，“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”與“專項附加扣除填報”、“專項附加扣除修改與作廢”并列。

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賬戶資金何時可以領(lǐng)?。?/strong>

個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

（一）達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）國家規(guī)定的其他情形。

參加人選擇按月領(lǐng)取時，可以按照基本養(yǎng)老保險確定的計發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取，也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止。參加人選取分次領(lǐng)取的，應(yīng)選定領(lǐng)取期限，明確領(lǐng)取次數(shù)或方式，領(lǐng)完為止。

參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國(境)定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

參加人完成個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金(資產(chǎn))轉(zhuǎn)移，或者賬戶內(nèi)的資金(資產(chǎn))領(lǐng)取完畢的，商業(yè)銀行注銷該資金賬戶。